Form 5472 para LLC de um só dono estrangeiro
Tradução automática · a versão em inglês prevalece
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O Form 5472 é a declaração que a LLC de um só dono que mora fora dos EUA entrega ao IRS quando tem movimentações com o dono ou com outras partes relacionadas. Ele vai junto com um Form 1120 pro forma, bem curto, por fax ou correio, e esquecer dele custa US$ 25.000. Quem prepara é o seu contador; a EXNNA abre a LLC e entrega os documentos que ele vai pedir.
Por que uma LLC de estrangeiro entrega o Form 5472?
No imposto de renda, a LLC de um só sócio é, por padrão, "disregarded": o IRS ignora a empresa e enxerga direto o dono. Com dois ou mais sócios, ela é tratada como partnership, e qualquer LLC pode entregar o Form 8832 para ser tributada como corporation (IRS, LLC).
O Form 5472 vem de outra regra. O IRS trata a disregarded entity americana que pertence 100% a um estrangeiro como reporting corporation (Instructions for Form 5472). É por isso que uma LLC de um só dono no exterior acaba entregando um formulário de empresa.
Quem precisa entregar o Form 5472?
A reporting corporation entrega quando teve uma reportable transaction (uma operação que precisa ser declarada) com uma parte relacionada, americana ou estrangeira. Numa LLC de um só dono, essa parte relacionada pode ser você. O seu contador confere as movimentações do ano com as instruções e diz se você precisa entregar.
Como entregar o Form 5472?
| Item | O que dizem as instruções do IRS |
|---|---|
| Vai junto com | Um Form 1120 pro forma, só com nome, endereço e os itens B e E |
| Como enviar | Fax ou correio, para o endereço indicado. Não há envio eletrônico |
| Prazo | O do Form 1120 pro forma, contando as prorrogações |
| Multa | US$ 25.000 por não entregar; o mesmo por não manter os registros |
O que a multa de US$ 25.000 cobre?
Duas falhas diferentes: não entregar o Form 5472 quando era obrigatório e não manter os registros que o formulário exige. Cada uma custa o valor cheio. Manter a contabilidade em dia desde o primeiro mês é o jeito mais barato de evitar as duas.
A EXNNA entrega o Form 5472?
Não. A EXNNA abre a sua LLC no Novo México (NM), estado americano, e não faz declarações de imposto. O que entregamos é a papelada que o contador vai pedir:
- Os Articles of Organization (equivalente ao ato constitutivo), registrados no Estado
- O Operating Agreement (equivalente ao contrato social), em PDF e DOCX editável
- O EIN (equivalente ao CNPJ), se você contratar a nossa assistência. Sem SSN, veja como tirar o EIN sem SSN
A empresa também vai precisar de conta bancária, e os bancos pedem os mesmos documentos; veja como abrir conta nos EUA para a LLC de não residente.
E o que a LLC do Novo México entrega ao Estado?
Nada todo ano. A LLC doméstica do Novo México não tem relatório anual nem taxa anual ao Estado. A comparação com outros estados está em relatório anual da LLC, e as regras da FinCEN estão no guia do BOI report.
O que perguntar ao seu contador
- A minha LLC teve alguma reportable transaction comigo ou com outra parte relacionada neste ano?
- Qual é o meu prazo, e preciso de prorrogação?
- Que registros devo guardar, e como?
- Que outras declarações americanas valem para a minha LLC?
Abra sua LLC online por US$ 200, com a taxa do Estado incluída. Todas as opções estão nos preços.
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Perguntas frequentes
- A LLC de um só dono estrangeiro precisa entregar o Form 5472?
- Sim, quando houve uma reportable transaction com uma parte relacionada, que pode ser você, o dono. O IRS trata essa LLC como reporting corporation.
- Dá para enviar o Form 5472 pela internet?
- Não. Ele vai por fax ou pelo correio, para o endereço indicado nas instruções do IRS, junto com um Form 1120 pro forma.
- Qual a multa por não entregar o Form 5472?
- US$ 25.000 por não entregar e outros US$ 25.000 por não manter os registros que o formulário exige.
- Qual o prazo do Form 5472?
- O mesmo do Form 1120 pro forma, contando as prorrogações.
Fontes
- IRS, Instructions for Form 5472 (consultado em )
- IRS, Limited liability company (LLC) (consultado em )
Informação geral, não é aconselhamento jurídico nem tributário; pedido, contrato e painel são em inglês.