Formulario 5472 para una LLC unipersonal de un dueño extranjero
Traducción automática · prevalece la versión en inglés
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El Formulario 5472 (Form 5472) es el reporte del IRS que presenta una LLC unipersonal de un no residente cuando tiene operaciones con su dueño u otras partes relacionadas. Va adjunto a un Form 1120 pro forma breve, por fax o correo, y omitirlo cuesta US$25.000. Lo prepara tu contador; EXNNA constituye la LLC y te entrega los documentos que te pedirá.
¿Por qué una LLC de un dueño extranjero presenta el Formulario 5472?
Para el impuesto sobre la renta, una LLC de un solo miembro es por defecto "disregarded": el IRS mira a través de ella hasta el dueño. Una LLC con dos o más miembros es una partnership, y cualquier LLC puede presentar el Form 8832 para tributar como corporation (IRS, LLC).
El Formulario 5472 sigue otra regla. El IRS trata a una disregarded entity de EE. UU. que pertenece por completo a una persona extranjera como una reporting corporation (Instructions for Form 5472). Así es como una LLC unipersonal con dueño en el extranjero termina presentando un formulario corporativo.
¿Quién tiene que presentar el Formulario 5472?
Una reporting corporation lo presenta cuando tuvo una transacción reportable con una parte relacionada, extranjera o nacional. En una LLC de un solo dueño, la parte relacionada puedes ser tú. Tu contador revisa los movimientos del año contra las instrucciones y te dice si presentas.
¿Cómo se presenta el Formulario 5472?
| Punto | Qué dicen las instrucciones del IRS |
|---|---|
| Va adjunto a | Un Form 1120 pro forma, solo con el nombre, la dirección y los ítems B y E |
| Cómo se envía | Fax o correo a la dirección indicada. No se presenta en línea |
| Vencimiento | El del Form 1120 pro forma, incluidas las prórrogas |
| Multa | US$25.000 por no presentarlo; lo mismo por no conservar los registros exigidos |
¿Qué cubre la multa de US$25.000?
Dos fallas distintas: no presentar el Formulario 5472 cuando debías, y no conservar los registros que exige el formulario. Cada una lleva el monto completo. Una buena contabilidad desde el primer día es la forma más barata de evitar ambas.
¿EXNNA presenta el Formulario 5472?
No. EXNNA constituye tu LLC en Nuevo México (NM), un estado de EE. UU., y no prepara declaraciones de impuestos. Lo que te damos es la base documental que un contador necesita:
- Los Articles of Organization (equivalente a la escritura de constitución), presentados ante el Estado
- El Operating Agreement (equivalente a los estatutos de la sociedad), en PDF y DOCX editable
- El EIN (equivalente al número fiscal de la empresa), si agregas nuestra asistencia. Sin SSN, mira cómo obtener un EIN sin SSN
La empresa también necesita una cuenta bancaria, y los bancos piden el mismo conjunto; mira cómo abrir una cuenta bancaria en EE. UU. para una LLC de no residente.
¿Qué presenta cada año una LLC de Nuevo México ante el Estado?
Nada. Una LLC doméstica de Nuevo México no tiene informe anual ni tasa anual. La comparación con otros estados está en requisitos del informe anual de una LLC, y las reglas de FinCEN en nuestra guía del reporte BOI.
Qué preguntarle a tu contador
- ¿Mi LLC tuvo este año una transacción reportable conmigo o con otra parte relacionada?
- ¿Cuál es mi fecha de vencimiento y necesito una prórroga?
- ¿Qué registros debo conservar y cómo?
- ¿Qué otras presentaciones en EE. UU. aplican a mi LLC?
Constituye tu LLC en línea por US$200, con la tasa del Estado incluida. Todas las opciones están en nuestros precios.
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Preguntas frecuentes
- ¿Una LLC unipersonal de un dueño extranjero presenta el Formulario 5472?
- Sí, cuando tuvo una transacción reportable con una parte relacionada, que puedes ser tú, el dueño. El IRS trata a esa LLC como una reporting corporation.
- ¿Puedo presentar el Formulario 5472 en línea?
- No. Va por fax o correo a la dirección que indican las instrucciones del IRS, adjunto a un Form 1120 pro forma.
- ¿Cuál es la multa por no presentar el Formulario 5472?
- US$25.000 por no presentarlo, y otros US$25.000 por no conservar los registros que exige el formulario.
- ¿Cuándo vence el Formulario 5472?
- En la fecha de vencimiento del Form 1120 pro forma, incluidas las prórrogas.
Fuentes
- IRS, Instructions for Form 5472 (consultado el )
- IRS, Limited liability company (LLC) (consultado el )
Información general, no asesoría legal ni fiscal; el pedido, el contrato y el panel están en inglés.