外国人が所有するシングルメンバー LLC の Form 5472

Form 5472 は、非居住者が所有するシングルメンバー LLC が、オーナーやその他の関連当事者と取引したときに IRS へ提出する報告書です。簡易版の pro forma Form 1120 に添付して FAX か郵送で送り、出し忘れると 25,000 米ドルの罰金がかかります。作成するのは会計士です。EXNNA は LLC を設立し、会計士から求められる書類をお渡しします。

外国人所有の LLC が Form 5472 を出すのはなぜ？

所得税上、メンバーが 1 人の LLC は原則として「disregarded（みなし無視）」とされ、IRS は LLC を通り越してオーナーを見ます。メンバーが 2 人以上なら partnership で、どの LLC も Form 8832 を出せば法人として課税されることを選べます（IRS、LLC）。

Form 5472 は別のルールに基づきます。IRS は、外国人が 100% 所有する米国の disregarded entity を reporting corporation として扱います（Instructions for Form 5472）。そのため、海外から所有するシングルメンバー LLC が法人向けの書式を提出することになります。

Form 5472 の提出が必要なのは誰？

reporting corporation は、外国または国内の関連当事者と報告対象の取引があった場合に提出します。オーナーが 1 人の LLC では、関連当事者はあなた自身のこともあります。その年の資金の動きを会計士が説明書と照らし合わせ、提出が必要かどうかを判断します。

Form 5472 の提出方法は？

25,000 米ドルの罰金の対象は？

別々の 2 つの不備です。提出が必要なのに Form 5472 を出さないこと、そして書式が求める記録を保管しないこと。それぞれに全額が科されます。設立初日からきちんと帳簿をつけることが、どちらも避けるいちばん安い方法です。

EXNNA は Form 5472 を提出してくれる？

いいえ。EXNNA は米国の州であるニューメキシコ州（NM）で LLC を設立する会社で、税務申告書は作成しません。お渡しするのは、会計士が必要とする書類一式です。

• 州に提出済みの Articles of Organization（設立届出書類に相当）
• PDF と編集可能な DOCX の Operating Agreement（定款に相当）
• EIN（法人番号に相当）（サポートを追加した場合）。SSN がない場合はSSN なしで EIN を取得する方法をご覧ください

会社には銀行口座も必要で、銀行も同じ書類を求めます。非居住者の LLC で米国の銀行口座を開く方法を参考にしてください。

ニューメキシコ州の LLC が州に提出するものは？

毎年提出するものはありません。ニューメキシコ州で設立した LLC には、年次報告書も州への年間手数料もありません。ほかの州との比較はLLC の年次報告義務に、FinCEN のルールはBOI 報告のガイドにまとめています。

会計士に確認しておきたいこと

• 今年、LLC と私や他の関連当事者との間に報告対象の取引はあったか？
• 期限はいつか、延長は必要か？
• どの記録を、どう保管すべきか？
• ほかに LLC に必要な米国での申告は何か？

LLC はオンラインで設立でき、州手数料込みで 200 米ドルです。すべてのプランは料金でご確認ください。

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