米国 LLC の BOI 報告：提出は必要か
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不要です。米国 LLC は FinCEN に BOI 報告を提出しません。FinCEN は現在、実質的支配者の報告義務を、外国法に基づいて設立され米国の州で事業登録した外国の事業体に限っています。米国内で設立された事業体とその実質的支配者はすべて免除で、ニューメキシコ州で設立した LLC も含まれます。
BOI 報告とは？
BOI は beneficial ownership information、つまり会社を所有・支配している人の情報です。報告先は、米国財務省の金融犯罪取締ネットワーク（Financial Crimes Enforcement Network）である FinCEN。対象範囲、様式、期限は FinCEN の公式ページで定められています（FinCEN、BOI）。
現在、BOI 報告が必要なのは誰？
ごく一部に限られます。
| 事業体 | BOI 報告 |
|---|---|
| 米国内で設立された事業体（ニューメキシコ州 LLC など） | 不要（免除） |
| 米国内で設立された事業体の実質的支配者 | 不要（免除） |
| 外国法で設立され、米国の州で登録した外国事業体 | 必要 |
ニューメキシコ州の LLC は BOI 報告が必要？
不要です。あなたの LLC は、米国の州であるニューメキシコ州（NM）の Secretary of State に Articles of Organization（設立届出書類に相当）を提出した時点で設立されます。つまり米国内で設立された事業体で、FinCEN の報告対象外です。
住んでいる場所は関係ありません。FinCEN が見るのは会社の設立地なので、オーナーがテキサスにいても、ブラジルにいても、日本にいても答えは同じです。
ほかにオーナーについて確認するのは？
BOI はひとつの制度にすぎません。ほかに独自のルールを持つ相手が 2 つあります。
- IRS。 EIN（法人番号に相当）を申請するとき、IRS は LLC の responsible party（責任者）として実在の人物を求めます。SSN なしで EIN を取得する方法をご覧ください。
- 銀行と決済サービス。 口座開設の前に会社のオーナーを確認します。通常は Articles、Operating Agreement（定款に相当）、EIN を使います。詳しくは非居住者の LLC で米国の銀行口座を開く方法へ。
海外から所有するシングルメンバー LLC には、IRS への年次提出が必要な場合もあります。外国人が所有する LLC の Form 5472を参考にしてください。
ニューメキシコ州の公開記録には何が載る？
あなたの名前は載りません。ニューメキシコ州の Articles にはオーナーやマネージャーを記載する必要がありません。EXNNA では当社が organizer として署名し、registered agent も務めるので、公開記録に載るのは当社です。Member and Manager Information の欄は「None Entered」になります。ニューメキシコ州の匿名 LLC のしくみもご覧ください。
ニューメキシコ州の LLC が毎年提出するものは？
州に提出するものはありません。年次報告書も、州への年間手数料もありません。ニューメキシコ州内に registered agent を置き続けるだけで、当社の agent は最初の 12 か月が込みです。州ごとの全体像はLLC の年次報告義務に、各プランの費用は料金にまとめています。
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よくある質問
- ニューメキシコ州の LLC は BOI 報告を提出する必要がありますか？
- いいえ。FinCEN は米国内で設立されたすべての事業体と、その実質的支配者を免除しています。ニューメキシコ州の LLC は米国内で設立された会社です。
- BOI 報告とは何ですか？
- 会社を所有・支配する人（実質的支配者）の情報を、米国財務省の金融犯罪取締機関である FinCEN に届け出る報告です。現在の対象は、米国の州で事業登録した外国の事業体だけです。
- アメリカ国外に住んでいると答えは変わりますか？
- 変わりません。FinCEN が見るのはオーナーの住所ではなく、会社がどこで設立されたかです。
- ほかに LLC のオーナーを確認するのは誰ですか？
- EIN を申請する場合の IRS と、契約する銀行や決済サービスです。それぞれ独自の手続きがあります。
出典
- FinCEN、Beneficial Ownership Information (確認日 )
一般的な情報であり、法律・税務上の助言ではありません（注文、契約、ダッシュボードは英語です）。