外国人持有的单成员 LLC：Form 5472 怎么报
机器翻译 · 以英文版为准
最后核实: 阅读约 3 分钟
Form 5472 是非居民持有的单成员 LLC 与所有者或其他关联方有往来时，要向 IRS 提交的申报表。它附在一份简短的 pro forma Form 1120（形式上的公司所得税表）后面，通过传真或邮寄提交，漏报罚 25,000 美元。表格由你的会计师准备；EXNNA 负责注册 LLC，并把会计师要的文件交给你。
外国人持有的 LLC 为什么要报 Form 5472？
就所得税而言，单成员 LLC 默认是 "disregarded"（穿透实体）：IRS 直接看它背后的所有者。两名及以上成员的 LLC 是合伙企业，任何 LLC 都可以提交 Form 8832 选择按公司纳税（IRS，LLC）。
Form 5472 适用另一条规则。IRS 把由外国人全资持有的美国穿透实体视为 reporting corporation（申报公司）（Instructions for Form 5472）。这就是境外人士持有的单成员 LLC 要填公司表格的原因。
谁必须申报 Form 5472？
申报公司与外国或美国关联方发生过需申报的交易时，就要申报。对单一所有者的 LLC 来说，关联方可以就是你。会计师会对照说明核查全年的资金往来，告诉你是否需要申报。
Form 5472 怎么提交？
| 项目 | IRS 说明的规定 |
|---|---|
| 附在 | Pro forma Form 1120，只填名称、地址以及 B、E 两项 |
| 提交方式 | 传真或邮寄到指定地址，不能电子申报 |
| 截止日期 | 与 pro forma Form 1120 的截止日期相同，含延期 |
| 罚款 | 不申报罚 25,000 美元；未保存规定记录的罚款相同 |
25,000 美元罚款罚的是什么？
两种不同的过失：该报 Form 5472 却没报，以及没有保存表格要求的记录。每一种都按全额处罚。从第一天起把账做好，是避免两者最省钱的办法。
EXNNA 代报 Form 5472 吗？
不代报。EXNNA 在美国新墨西哥州（New Mexico，NM）为你注册 LLC，不准备税表。我们提供的是会计师需要的基础文件：
- Articles of Organization（相当于公司设立文件），已在州政府备案
- Operating Agreement（相当于公司章程），PDF 和可编辑 DOCX
- EIN（相当于公司税号），如果你加选了我们的协助。没有 SSN 的话，见 没有 SSN 怎么申请 EIN
公司还需要银行账户，银行要的也是这一套文件，见 非居民 LLC 开美国银行账户。
新墨西哥州 LLC 要向州政府申报什么？
每年什么都不用报。新墨西哥州本州 LLC 没有年报，也没有州年费。和其他州的对比见 LLC 年报要求，FinCEN 的规定见 我们的 BOI 报告指南。
该问会计师哪些问题？
- 今年我的 LLC 与我或其他关联方有没有需申报的交易？
- 我的截止日期是哪天，需要延期吗？
- 哪些记录要保存，怎么保存？
- 我的 LLC 还要做哪些美国申报？
在线注册你的 LLC，200 美元，含州费。所有选项见我们的 价格。
开始
常见问题
- 外国人持有的单成员 LLC 要申报 Form 5472 吗？
- 要，前提是它与关联方发生过需申报的交易，关联方可以就是你这位所有者。IRS 把这类 LLC 视为 reporting corporation（申报公司）。
- Form 5472 能电子申报吗？
- 不能。要附在 pro forma Form 1120 后面，按 IRS 说明里的地址传真或邮寄。
- 不申报 Form 5472 罚多少？
- 不申报罚 25,000 美元，没有保存表格要求的记录也罚 25,000 美元。
- Form 5472 什么时候截止？
- 与 pro forma Form 1120 的截止日期相同，含延期。
资料来源
- IRS，Instructions for Form 5472 (查阅于 )
- IRS，Limited liability company (LLC) (查阅于 )
本文仅为一般信息，不构成法律或税务建议；EXNNA 的订单、服务合同和控制面板均为英文。