LLC oder Corporation für Ausländer: Was passt zu Ihnen?

LLC oder Corporation? Für die meisten Ausländer, die eine US-Gesellschaft wollen, um zu verkaufen, Rechnungen zu stellen und ein Bankkonto zu halten, ist die LLC die einfachere Wahl: eine Einreichung beim Staat, geringer Unterhalt und flexible Besteuerung. Eine Corporation lohnt sich, wenn Sie Geld von US-Venture-Investoren einsammeln wollen, die meist eine Delaware C-Corp erwarten. Und eine LLC kann später immer noch die Besteuerung als Corporation wählen.

LLC oder Corporation: Was ist der Unterschied?

Beides sind Gesellschaften nach dem Recht eines Bundesstaates, und beide trennen die Verbindlichkeiten der Gesellschaft von Ihren. Der Unterschied liegt in der Organisation und in der Besteuerung durch den IRS.

Eine LLC wird über ihr Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag) geführt, ein privates Dokument, in dem die Mitglieder festlegen, wem was gehört und wie entschieden wird. Eine Corporation entsteht durch eine andere Einreichung und folgt einer eigenen, förmlicheren Struktur.

Wie besteuert der IRS eine LLC standardmäßig?

Das hängt von der Zahl der Mitglieder ab (IRS, LLC):

„Disregarded“ gilt nur für die Einkommensteuer. Bei der Lohnsteuer und bestimmten Verbrauchsteuern behandelt der IRS eine LLC mit einem Mitglied weiterhin als getrennt von ihrem Inhaber.

Kann eine LLC wie eine Corporation besteuert werden?

Ja. Die LLC reicht Form 8832 ein, und der IRS behandelt sie als Corporation. Nach dem Recht des Staates bleibt die Gesellschaft eine LLC, nur die steuerliche Behandlung ändert sich. Deshalb ist die LLC ein flexibler Startpunkt: Sie legen sich am ersten Tag nicht fest.

Ob sich die Wahl lohnt, hängt davon ab, wo Sie leben und wie Sie Geld aus der Gesellschaft entnehmen. Das entscheiden Sie am besten mit Ihrem Steuerberater.

LLC oder Corporation: Wann ergibt die Corporation mehr Sinn?

Wenn eine US-Venture-Runde ansteht. Delaware ist der Standard bei Venture-Finanzierungen, und Investoren und VCs erwarten meist eine Delaware C-Corp oder LLC. In Delaware entsteht die LLC durch ein Certificate of Formation (6 Del. C. § 18-201). EXNNA bietet Delaware bald an. Wie die Staaten abschneiden, zeigt der Vergleich New Mexico, Wyoming und Delaware.

Der spätere Wechsel von einer LLC zu einer Delaware C-Corp ist ein eigener rechtlicher Schritt. Wissen Sie, dass Sie Kapital einsammeln werden, entscheiden Sie also vor der Gründung.

Warum starten Ausländer meist mit einer LLC?

Wegen Kosten und Einfachheit. Eine LLC in New Mexico (NM), einem US-Bundesstaat, kostet 50 USD Staatsgebühr, reicht keinen Jahresbericht ein und zahlt keine jährliche Staatsgebühr. Ihre Articles of Organization (vergleichbar mit der Gründungsurkunde) müssen die Inhaber nicht nennen, Ihr Name bleibt also aus dem öffentlichen Register. Lesen Sie, wie eine anonyme LLC in New Mexico funktioniert.

Sie müssen nicht in den USA leben, um eine zu besitzen. Die Bestellung dauert etwa zwei Minuten, Ausweisdokumente brauchen Sie nicht. Die Schritte finden Sie unter US-LLC gründen ohne Wohnsitz in den USA.

Was kommt nach der Gründung der LLC?

Meist eine EIN (vergleichbar mit der Steuernummer der Firma), damit die Gesellschaft ein Bankkonto eröffnen kann. Sie bekommen sie auch ohne SSN; siehe ITIN oder EIN. Eine LLC mit einem Mitglied im Besitz einer Person aus dem Ausland reicht womöglich außerdem Form 5472 beim IRS ein.

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